証券税制Q&A〔2008年上期〕 証券税制にまつわる所得税、相続税、贈与税 証券税制Q＆A 教えて！小谷野先生
証券税制Q＆A 教えて！小谷野先生
2008年下期 2008年上期
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質 問 |
掲載日 |
回答 |
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相続・贈与編 |
Q 私は、ある会社を経営しています。今年還暦を迎えるにあたり、子供たちへ経営権を移行していきたいと思っています。そのために、まず株式を譲渡しようと思っておりますが、どのような方法がよろしいでしょうか。 |
2008/6/25 |
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相続・贈与編 |
Q 父から上場不動産投資信託証券（J-REIT）を相続することとなったのですが、この相続財産の相続税評価額はどのように算定すればよろしいでしょうか。 Q 相続財産の中に、公社債（利付公社債）があります。この相続財産の相続税評価額はどのように算定すればよろしいでしょうか。 |
2008/6/18 |
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相続・贈与編 |
Q 相続が発生しましたが、納税資金が乏しい状況にあります。そのため、相続した財産を売却し、納税資金を捻出する必要があります。しかし、できれば相続財産を残したいと考えています。このような場合、上手く相続税の納税を済ませる方法はないでしょうか。 |
2008/6/11 |
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相続・贈与編 |
Q 私は、妻への感謝の気持ちを込めて、幾ばくかの財産を贈与したいと考えております。そのような中、居住に使用している土地、家屋の譲渡について有利な税制があるという話をお聞きしました。 |
2008/6/4 |
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相続・贈与編 |
Q 上場株式を保有していた母が死亡しました。死亡した時点において受け取っていない配当金がある場合、相続税の評価はどのように行えばよいでしょうか。 |
2008/5/28 |
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相続・贈与編 |
Q 上場株式を多数所有していた父が、先日亡くなりました。相続税の申告時に留意すべき点を教えてください。 |
2008/5/21 |
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相続・贈与編 |
Q 外国の証券市場に上場されている株式を相続しました。相続税の評価にあたって、どのように評価すればよいのですか？ |
2008/5/14 |
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相続・贈与編 |
Q 私の父が平成18年に死去した際に、父から上場株式を相続し相続税を納税いたしました。その上場株式を売却しようと考えているのですが、譲渡所得の計算上、相続時に納めた税額の一部を取得費に加算できる特例があると友人から聞きました。その内容について教えていただけますか。 また、父が当該株式を取得したのは、平成10年なのですが、平成13年10月1日の終値の80％相当額を取得費とすることができる特例と併用することも可能でしょうか。 |
2008/4/23 |
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相続・贈与編 |
Q 私には実子が１名おりますが、夫が亡くなった後、孫２名と養子縁組をしました。そのため、民法上の法定相続人は3名となります。ところで、相続税法上、養子の人数が制限されていると聞きました。仮に相続財産が1.7億円であったとして、民法の法定相続割合通りに相続を行った場合の課税関係を具体的にお教え下さい。 |
2008/4/16 |
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相続・贈与編 |
Q 私の子供には障害があるため、子供の将来を見据えて今のうちに贈与を行うことを考えておりましたところ、障害者非課税信託という制度があることを聞きました。そこで、この制度の内容と適用するための手続きについて教えて下さい。 なお、私も子供も日本国内に居住しており、今後も海外居住の予定はありません。 |
2008/4/9 |
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所得税編 |
Q 確定申告の申告書を提出後に、計算間違いにより誤った所得で申告していることに気づいた場合、手続きはどのようにすればいいですか。 |
2008/4/2 |
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所得税編 |
Q 私は米国のストリップ債を保有していますが、為替リスクを避ける為、中途売却してしまおうかと考えています。ストリップ債を中途売却した場合、課税関係はどうなりますか？また、損が発生した場合給与所得と通算出来ますか？なお、私は日本居住者ですが、海外口座で当該ストリップ債を保有しています。国内口座で保有している場合と海外口座で保有している場合のそれぞれについてご説明願います。 |
2008/3/26 |
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所得税編 |
Q 私はサラリーマンですが、平成19年度において、給与所得のほかに株式の譲渡益が出たので3月17日までに所得税の確定申告を行い納税しました。このような場合、住民税についてはどのように申告し、納税することになるのでしょうか。 Q 私は期限までに所得税の確定申告を行いましたが、期限後に、株式の取得価額が過少になっていたことに気づきました。このような場合、確定申告の内容を修正して、支払った税金を返してもらうことはできるのでしょうか。 |
2008/3/19 |
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所得税編 |
Q 保有していた株式が「整理ポスト」となりましたが、売却せずそのまま保有していたところ平成19年中に上場廃止となってしまいました。今回の申告で損失として申告できるでしょうか。また、譲渡損失の繰越控除は適用できますか。 Q 保有していた上場廃止となった株式が平成19年中に清算結了が確定したことが判明しました。今回の申告で損失として申告できるのでしょうか。なお、前記株式は日本法人が発行する株式で、かつ平成18年に取得しています。 |
2008/3/12 |
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所得税編 |
Q 私はA証券会社とB証券会社の2社で株取引を行っており、それぞれにおいて一般口座と特定口座の源泉徴収なし口座を持っております。また、C株式については両社で取引を行っておりますが、取得費はA社、B社で単価が異なるものとなっています。このように2つの証券会社で同一銘柄を取引している場合においてC株式を譲渡したときの取得費の計算は、それぞれを合算した上で総平均法に準ずる計算方法にて計算しなければならないのでしょうか。 Q 私は昨年まで特定口座で源泉徴収なし口座を選択しておりましたが、申告手続きが煩雑であるため、本年からは源泉徴収あり口座を選択できないかと考えております。このようにいったん選択した特定口座で源泉徴収なし口座を源泉徴収あり口座に変更することはできるのでしょうか。 |
2008/3/5 |
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所得税編 |
Q 株式の譲渡に係る所得区分は、どのように判定すればよいのでしょうか？また、所得区分の違いによる影響を教えて下さい。 |
2008/2/27 |
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所得税編 |
Q 私はサラリーマンで、今年は225miniの先物取引でいくらか利益が出ています。平成19年6月に我が家で浴室改良等バリアフリーの改修工事を行い、その際銀行より資金を借り入れました。先物取引の所得の申告とバリアフリー促進税制の利用のため、確定申告の準備を進めているところですが、2つ質問があります。 1.確定申告を行う際、バリアフリー促進税制ではなく住宅ローン減税を利用した方が得な場合があると聞きました。これについて教えて下さい。 2.先物取引、株式取引等で利益が出ている場合、あえて確定申告で控除を受けない方が得な場合があると聞きました。どのような場合にそうなるのか教えて下さい。 |
2008/2/20 |
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所得税編 |
Q 数年前から先物取引（商品先物取引）を行っていますが、平成19年度は初めて損失が発生してしまいました。このような場合、どのように確定申告をすればいいのかを教えて下さい。 |
2008/2/14 |
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所得税編 |
Q 弊社は当期においてストックオプションを付与することを検討しています。対象者は従業員ですが、今後海外勤務が予定されています。税務上考慮すべき事項として、対象者にどのようなアナウンスを行う必要がありますか。また、会社としてどのようなことに留意することが必要でしょうか。 |
2008/2/6 |
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所得税編 |
Q Ｃ社株式を売却したところ、買い主が名義書換をしなかったため、Ｃ社より配当金の支払い通知があり、配当金を受け取っています。この配当金については、所得に含めるべきなのでしょうか。 Q 株式の譲渡により損失が発生した場合、ほかの株式の譲渡益と通算できると思いますが、配当所得や給与所得とも通算できるのでしょうか？ |
2008/1/30 |
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所得税編 |
Q 平成19年度において、給与所得のほか一般口座による株式の譲渡益が出たので、確定申告期間である3月17日までに所得税の確定申告を行い、納税を済ませる予定でいます。ところで、住民税についてはどのように申告を行い、納税することになるのでしょうか？ |
2008/1/23 |
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所得税編 |
Q 私は自動車メーカーに勤務しているサラリーマンですが、昨年株式投資を始めました。私の投資していた上場会社A社が資本の払戻しを行ったということで、A社より分配金が入金されました。この場合に、今年の確定申告で留意すべき事項はありますか。私は、上記株式投資と会社からの給与以外、収入は何もなく、証券口座は特定口座（源泉徴収選択口座）で申告不要を選択しています。 |
2008/1/17 |
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平成20年度 |
Q 昨年12月13日に、与党の平成20年度与党税制改正大綱が決定され、平成20年度の税制の主な改正内容の原案が発表されました。こちらは、あくまでも改正案ですので、今後の国会手続きにより修正などが入る可能性もありますが、現状での改正の方向性はおおむね固まったといえます。今回は企業（法人税・事業税等）の課税の主な改正点について、ご紹介します。 |
2008/1/8 |
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